若位於英國的親人去世，在台灣的家屬該如何繼承家屬所遺留的英國遺產？無論是否有立遺囑，繼承程序都涉及法律規範、遺產管理、稅務繳納等問題。本篇文章將說明在有或沒有立遺囑的狀態下，如何繼承英國遺產、繼承英國遺產的流程、繼承英國遺產的法定順位、繼承英國遺產所需要繳交的稅，以及應注意的關鍵事項。
文章目錄繼承英國遺產的完整流程
當被繼承人留下英國遺產時，繼承人需要按照英國的法律，以及下列程序辦理遺產繼承。
Step 1. 向主管機關提交相關文件
提供主管機關被繼承人的死亡證明，以及繼承人和被繼承人之關係證明書，確認為合法繼承人。
Step 2. 確認被繼承人是否有遺囑
若有立遺囑，交由執行人負責處理繼承英國遺產。
若無立遺囑，則按照英國無遺囑繼承規則（Intestacy Rules）處理。
Step 3. 申請遺產管理文件
若有立遺囑，執行人需向英國法院申請遺囑認證（Grant of Probate），確認遺囑的合法性，授權執行人管理英國遺產。
若無立遺囑，需申請遺產管理授權書，由最近親的繼承人管理英國遺產。
Step 4. 估算遺產並繳納繼承稅
清點所有英國遺產包括動產及不動產，申報並支付繼承稅。若有未清償的債務，需先支付相關費用，才可依據遺囑或是法定繼承順序分配英國遺產。
Step 5. 遺產轉移與領取英國遺產
依據法院核發的文件，向相關機構（如銀行、投資機構、土地登記處）申請資產過戶或領取款項。
依照遺囑，如何繼承英國遺產
若過世的親屬生前有立遺囑，繼承英國遺產通常會依據遺囑內容進行分配，但須符合遺囑能力測試、遵守法定形式要求，並經公證確認遺囑有效。然而，若親屬對遺囑內容有異議，特定親屬仍可依據《The Inheritance Act 1975》向法院申請合理財產分配，即使遺囑未將其列為受益人。
未立遺囑，如何繼承英國遺產
若過世的親屬生前沒立遺囑，將依據遺產繼承的法定順序來進行分配，稱為無遺囑者遺產規則(Intestacy Rules)。遺囑規則主要是根據與死者的相近程度進行排序，最先擁有繼承權來繼承英國遺產的為配偶/民事伴侶。
要注意的是，若已婚伴侶或民事伴侶處於分居狀態但尚未完成法律程序，依然可依無遺囑繼承規則繼承遺產。未結婚，也未處於民事伴侶關係中的同居伴侶，不可以在無遺囑規則下進行繼承。
繼承英國遺產的法定順位
若過世的親屬沒有設立遺囑，繼承英國遺產的法定順位是如何呢？
第一順位：已婚伴侶或民事伴侶，及子女。
無子女：已婚伴侶/民事伴侶會繼承所有的遺產。
有子女：若遺產價值小於£325,000，全數由已婚伴侶/民事伴侶繼承。若遺產價值大於£325,000，已婚伴侶/民事伴侶會先繼承£325,000的遺產，再繼承剩餘遺產的50%，最後的50%由小孩均分。
若沒有存活的配偶，但有子女，則由子女平均繼承所有遺產。若子女亦去世，則由孫子女代為繼承。
＊非婚生子女、婚姻關係中生育的子女、被合法收養的子女，在繼承權利上是平等的，但是繼子女沒有自動繼承的權利。未滿 18 歲的子女仍然可以依法繼承英國遺產，但無法直接管理或支配，必須透過信託機制或法定監護人代管，直到成年。
第二順位：父母。
若無配偶、子女及孫子女等繼承人，則由父母親平均繼承英國遺產。
第三順為：兄弟姐妹。
若兄弟姐妹已故但有子女，則尤其子女（即姪子女/外甥子女）平均繼承。
如上述法定繼承人都不存在的話，英國遺產將相繼由祖父母及叔伯、舅舅、姑媽、姨媽等親人繼承。若無上述任何法定繼承人，英國遺產將歸英國政府所有，稱為Bona Vacantia。
繼承英國遺產要繳哪些稅
英國沒有遺產稅，只有繼承稅（Inheritance Tax, IHT）。繼承者若要繼承英國遺產，須先繳清繼承稅後才能正式繼承。英國繼承稅的標準稅率為40%，每人的免稅額為£325,000。如果英國遺產全部留給配偶，無論金額多少，皆無需繳納繼承稅。此外，若遺產中包含主要居住物業並留給直系親屬（如子女或孫子女），可額外獲得£175,000的免稅額，使總免稅額提升至£500,000。當其中一方配偶去世時，其未使用的免稅額可轉移給存活的配偶，使其免稅額最高可達 £1,000,000。
雖然英國沒有贈與稅，但若贈與人在7年內去世，該贈與仍可能被課徵繼承稅，這被稱為「7 Year Rule」。若贈與發生在去世前3年內，將適用40%的繼承稅率；若超過3年但未滿7年，稅率將每年遞減8%；超過7年的贈與則完全免稅。
如何避免高額英國繼承稅
英國的遺產繼承稅的標準稅率為40%，但透過合法的稅務規劃，可以有效減少稅負。以下是幾種常見的方法：
提前贈與：根據「7 Year Rule」，若財產在去世前7年以上贈與，則不計入遺產課稅範圍。若在3至7年內贈與，適用遞減稅率。
用已成年子女名字購買不動產：英國境內資產沒有轉移，就不會啟動「7 Year Rule」，故可以一開始就用成年子女的名義。
設立信託：當財產被轉入信託後，它不再屬於個人名下，因此不計入遺產總額，從而減少應課稅遺產的金額。
全數轉移給配偶：若遺產全部留給配偶或民事伴侶，則無需繳納任何遺產稅。
利用免稅額度：每人享有 £325,000 的基本免稅額，若遺產包含主要住宅並傳給直系親屬，還可額外獲得 £175,000 免稅額，使總免稅額達 £500,000。夫妻可合併使用，最高可達 £1,000,000。
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